בענף המקרקעין, לעתים נהנה מרווחים נאים ממכירת הנכס, דבר אשר יתבטא בהפרש שבין סכום המכירה הנוכחי, לבין סכום הרכישה שבו קנינו את הנכס בזמנו. ההיגיון העומד מאחורי המיסוי הוא די פשוט: הרווחנו סכום כסף מסוים, עתה עלינו לשלם בעבורו מיסים למדינה.
לא פעם אנו נשאלים אודות מס שבח על דירה יחידה, וזאת לאור הוראת הפטור הקבועה בחוק מיסוי מקרקעין, התשכ"ג – 1963 המתייחסת למכירת דירה כאשר זהו הנכס היחידי המצוי בידיו של המוכר. במאמר הבא, משרדנו יענה על שאלת מס השבח בהרחבה.
מיסוי שבח על דירה יחידה
על-פי רוב, המוכרים את נכסם היחידי, לא ידרשו בתשלום מס שבח על דירה יחידה וזאת כאשר הם עומדים בקריטריונים הבאים:- על מוכר הדירה להחזיק בזכות על נכסו העומדת על 18 חודשים לכל הפחות.
- על הדירה לשמש בעבור מגורים, זאת לאורך כל 18 החודשים ומעלה.
- אסור על מוכר הדירה למכור נכס נוסף בטווח מינימלי של 18 חודשים, טרם המכירה הנוכחית.
הזכות על הדירה
על-פי חוקי מדינת ישראל, אין המוכר רשאי לקבלת פטור מס שבח על דירה יחידה וזאת בכפוף לפרק זמן מוקצב בו החזיק בזכות עליה. על המוכרים להיות בעלי הזכות על הדירה למשך תקופה של פוחתת מ-18 חודשים מרגע סיום הכשרתה כדירת מגורים. תקופת בנייתה של הדירה במהלכה לא שימשה או הייתה ראויה למגורים, איננה מהווה פרק זמן קביל המהווה חלק מ-18 החודשים הנדרשים.היסטוריית המוכר
בהמשך ישיר ל-18 חודשי הזכות על הדירה, כך גם נבדקת ההיסטוריה של המוכר באם נערכו עסקאות מקרקעין. מוכר דירה אשר לא ביצע כל עסקת מקרקעין אחרת לפרק זמן שלא פוחת מ-18 חודשים, למעשה עומד באחד מן הקריטריונים שנקבעו בחוק.תושב ישראל
על-פי חוקי מדינת ישראל, על המוכר להוכיח כי אין לו זכות על דירת מגורים נוספת במדינת התושבות שלו. כך למעשה, החוק מתיר את הזכאות לתשלום מס שבח על דירה יחידה אך ורק למוכרים המוכרים כבעלי תושבות ישראלית.בעלי יותר מדירת מגורים אחת? לא כל כך מהר
על פי סעיף 49ג, ישנם גם תרחישים שעל-פיהם בעלי מספר דירות מגורים, ייספרו על אף מצבם הנוכחי, כבעלי דירה יחידה:- דירה בה זכותו של המוכר איננה עולה על שליש
- דירה שהושכרה בשכירות מוגנת, זאת לפני ה-1 בינואר 1997
- דירה שנתקבלה בירושה וזכותו של היורש איננה עולה על מחצית
היוועצו עוד היום עם עורך דין
משרד עורכי דין מקרקעין בראשון לציון שירן גוילי-דהן, שמח ללוות את לקוחותיו במגוון עסקאות נדל"ן בהיקפים משתנים. מטרתנו היא לשמור על ביטחונם הכלכלי של לקוחותינו ולהבטיח את מימוש האינטרס הכלכלי שלהם בעסקת הנדל"ן. לצורך בדיקת העמידה בקריטריונים הנדרשים למימוש פטור מתשלום מס שבח על דירה יחידה, פנו עוד היום לקבלת ייעוץ מטעם עורך דין מיסוי נדל"ן שילווה אתכם לכל אורך הדרך. לתיאום פגישה וקבלת ייעוץ ראשוני התקשרו: 052-5488851 או השאירו פניה באתר.סיכום שאלות
במרבית המקרים, מוכר שלזכותו דירה אחת בלבד, והוא מחזיק בה 18 חודשים לכל הפחות, איננו מחויב בתשלום מס שבח.
עם זאת, הדירה מוכרחה לשמש לצורכי מגורים, וחל איסור גורף לבצע מכירה של נכס נדל"ן אחר במהלך 18 החודשים הנקובים.
לעתים גם במקרה שכזה לא נידרש לתשלום מס השבח.
בעל הדירה צריך להחזיק בעד שליש מן הזכות עליה
במידה והדירה הושכרה בשכירות מוגנת או שהתקבלה בירושה וזכותו של בעל הנכס איננה עולה על 50%, גם אז רשאי בעל הנכס לבקש פטור מתשלום מס שבח.
מתוקף תפקידו של עורך דין נדל"ן, לבחון את מאפייני העסקה ולספק תחזית מס מדויקת.
פנו משרדנו, נשמח לספק לכם מעטפת משפטית מלאה.
